不良資產(chǎn)是否真實(shí)暴露，是金融界對銀行資產(chǎn)質(zhì)量的永恒疑問。

近日，在上市公司投資者集體接待日活動上,農(nóng)業(yè)銀行董事會辦公室投資者關(guān)系管理處副處長韓廣智回答記者提問時(shí)表示，近年來農(nóng)業(yè)銀行更加嚴(yán)格執(zhí)行不良貸款分類標(biāo)準(zhǔn)，目前已將逾期20天以上的公司類貸款全部納入不良。

相較市場普遍認(rèn)同的“逾期60天劃入不良”和“逾期90天劃入不良”的標(biāo)準(zhǔn)，這被認(rèn)為是**.嚴(yán)的不良監(jiān)管口徑。

01

部分銀行先前已將30天以上貸款計(jì)入不良

事實(shí)上，早在2018年8月份的中期業(yè)績發(fā)布會上，農(nóng)業(yè)銀行原行長趙歡曾就曾表示，已經(jīng)將對公30天以上逾期貸款全部計(jì)入不良。

數(shù)據(jù)顯示，截至2018年末，農(nóng)業(yè)銀行不良貸款余額1900.02億元，同比下降40.3億元;不良率1.59%，同比下降0.22個(gè)百分點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)不良“雙降”。即便如此，農(nóng)行在四大行中，不良仍排在首位。這或許與其不良口徑“.嚴(yán)”有關(guān)。

確實(shí)，家底豐厚、資產(chǎn)質(zhì)量過硬的大型商業(yè)銀行在不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)上有更大發(fā)揮空間。工商銀行地方分行相關(guān)人士在接受媒體采訪時(shí)透露，目前工行也已經(jīng)將逾期30天以上的貸款納入不良?！皩⒂馄诟虝r(shí)間的貸款納入不良，不僅是對資產(chǎn)質(zhì)量更嚴(yán)格的把控，相應(yīng)更多計(jì)提撥備，也使得報(bào)表反映的利潤不存在虛高現(xiàn)象?！?

02

市場主流仍是“逾期90天”劃入不良

雖然目前各個(gè)銀行做法不一，有逾期20天、逾期30天、逾期60天、逾期90天多個(gè)監(jiān)管門檻，但市場上普遍的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)仍是將逾期90+劃入不良。

早在去年，監(jiān)管部門就要求加大不良確認(rèn)力度，要求所有銀行將逾期90天以上貸款全部納入不良，同時(shí)并對不同類型銀行設(shè)置過渡期：國有銀行和股份制銀行去年6月底之前早已“一刀切”，將全部逾期90天以上的貸款計(jì)入不良;屬于地方銀監(jiān)局管理的地方法人銀行則獲得一定的緩沖期限。

從已經(jīng)公布2018年年報(bào)的上市銀行來看，大部分上市銀行已經(jīng)在2018年12月31日之前將逾期90天以上貸款全部納入不良。2019年1月份，上海銀保監(jiān)局黨委委員周文杰在第203場銀行保險(xiǎn)業(yè)例行新聞發(fā)布會上表示，上海地區(qū)已經(jīng)將逾期90天以上的貸款余額全部納入不良。

2019年4月30日，銀保監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法》，對于不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)新增“升級版”要求?！稌盒修k法》明確提出：金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

也就是說，無論是否有抵押，抵押物是否足值，逾期90天以上的貸款，都必須納入不良。

實(shí)際上，根據(jù)1998年央行發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》和2007年原銀監(jiān)會發(fā)布的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，逾期90天以上的貸款本就應(yīng)納入不良，只是此前銀行并為嚴(yán)格執(zhí)行而已?！稌盒修k法》則是在此基礎(chǔ)上的“進(jìn)化版”，促進(jìn)商業(yè)銀行做好金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。

03

個(gè)別到普及，監(jiān)管只會越來越嚴(yán)

從目前的市場形勢來看，監(jiān)管部門對不良口徑的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)只會越來越嚴(yán)。從四大行試點(diǎn)到普及，監(jiān)管部門對夯實(shí)銀行資產(chǎn)質(zhì)量表現(xiàn)出堅(jiān)定的決心，同時(shí)對潛在風(fēng)險(xiǎn)也采取更審慎的態(tài)度。

除了逾期90+納入不良的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，目前已有多家銀行將逾期60天以上的貸款納入不良。

筆者猜測，這或許是監(jiān)管層欲將逾期60+納入不良前的試點(diǎn)行為。

從地區(qū)試點(diǎn)來看，今年4月份，浙江與河南轄區(qū)內(nèi)銀行收到了地方銀監(jiān)部門關(guān)于鼓勵(lì)有條件的銀行將逾期60天以上貸款納入不良的窗口指導(dǎo)。

從國有銀行試點(diǎn)來看，截至2018年末，郵儲銀行逾期30天以上貸款納入不良比重已達(dá)到97%，逾期60天以上貸款已基本全部納入不良。年報(bào)顯示，郵儲銀行2018年不良率為0.86%，是一家不良率低于1%的國有大行。

從上市銀行試點(diǎn)來看，蘇農(nóng)銀行是公開表示今年要將逾期60天以上貸款全部納入不良的上市銀行。今年5月10日，蘇農(nóng)銀行行長莊穎杰在2018年度業(yè)績說明會上表示，截至2018年末，逾期60天以上還未進(jìn)入不良的貸款有3,338萬元，占比在萬分之五左右，按照2019年的.新監(jiān)管要求全部納入不良，不會對公司的經(jīng)營及財(cái)務(wù)造成影響。

早在兩個(gè)月前，銀保監(jiān)會統(tǒng)計(jì)信息和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測部副主任劉志清曾表示，雖然不是統(tǒng)一的、硬性的要求，但銀保監(jiān)會鼓勵(lì)，有條件的銀行可以更加審慎地把逾期60天以上的貸款也納入不良。

由此看出，監(jiān)管部門要加大對不良的處置力度，銀行業(yè)就必須“勒緊褲腰帶過日子”。隨著監(jiān)管趨嚴(yán)，不良口徑繼續(xù)收緊或是大勢所趨。